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¿Qué es el Flujo de Caja?
El flujo de caja (o Cash Flow) es la acumulación neta de activos obtenida por la empresa (flujo de entradas y salidas de efectivo de caja) durante un determinado periodo. Sirve como indicador de la liquidez de la entidad y ayuda en las tomas de decisiones.
Hay cuatro tipos de flujos de caja:
- Flujo de caja operacional: es el dinero en efectivo recibido de la actividad principal y habitual de la empresa.
- Flujo de caja de inversión: efectivo recibido o suministrado como gasto de inversión de capital que reportará beneficios al negocio (actualización de la maquinaria, inversiones, adquisiciones…)
- Flujo de caja de financiamiento: efectivo recibido o suministrado proveniente de la actividad financiera: pago o recepción de préstamos, cobro o expedición de cheques, compra de acciones…
- Flujo de caja capital: pertenece a los accionistas.
Fórmula para calcularlo:
- Ingresos afectos a impuestos – gastos no desembolsados = BAI (Utilidad antes de los impuestos).
- BAI – Impuestos= BDI (Utilidad después de los impuestos)
- BDI + ajustes por gastos no desembolsados (amortizaciones y provisiones) – Ingresos no afectos a impuestos + beneficios no afectos a impuestos = Flujo de caja.
